A. Transakcje sprzedaży pomiędzy przedsiębiorcami stosunkowo często poprzedza dokonanie przedpłaty na poczet przyszłych usług. Nie zawsze można zidentyfikować daną wpłatę jako zaliczkę, bowiem może ona mieć charakter ostateczny i generować przychód do opodatkowania w miesiącu wpłaty. Jak należy interpretować otrzymanie Na podstawie art. 145b ust. 1 ustawy o VAT od 1 stycznia 2020 roku kasę fiskalną online muszą mieć przedsiębiorcy, którzy: a) świadczą usługi naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania, oraz w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz Usługi budowlane na rzecz osób fizycznych - obowiązek podatkowy VAT 2014. Wraz z początkiem roku 2014 w zakresie VAT doszło do wielu zmian. Wśród najważniejszych można wymienić termin powstawania obowiązku podatkowego przy świadczeniu usług budowlanych oraz remontowo-budowlanych, który w dalszym ciągu jest terminem szczególnym. Miejsce świadczenia Opodatkowanie usług związanych z nieruchomościami, w tym usług budowlanych jest przede wszystkim uzależnione od miejsca świadczenia usługi. Miejsce to nie zawsze jest zbieżne z miejscem rzeczywistego wykonania czynności. Jeżeli miejsce świadczenia znajduje się na terytorium kraju (Polski), to usługa będzie opodatkowana w Polsce. Jeżeli miejsce to znajduje Kasa fiskalna online - usługi budowlane. Czy firma budowlana świadcząca usługi na rzecz podmiotów gospodarczych ma obowiązek zakupić kasę fiskalną online, w związku z obowiązkiem prowadzenia kasy online od lipca 2021 r. przez firmy, które świadczą usługi budowlane? W przypadku usług budowlanych świadczonych w Niemczech na rzecz osób prywatnych (klientów indywidualnych) nie znajduje zastosowanie § 13b UStG – niemieckiej ustawy o podatku obrotowym (dot. stawki 0%). W przypadku świadczonych przez Pana usług rozchodzi się o usługi budowlane, które są objęte stawką podatku 19% (§ 12 ust. 1 UStG). . Czym są kasy online? Wszystko o kasach online w naszym artykule w zakładkach “Poradnik podatnika” – Jak należy rozumieć sformułowanie “usługi budowlane”? Inaczej, kto jest zobligowany do rozpoczęcia, od 1 lipca, użytkowania kas ONLINE? Z ustawy z 7 lipca 1994 r. – przez roboty budowlane należy rozumieć „budowę, a także prace polegające na przebudowie, montażu, remoncie lub rozbiórce obiektu budowlanego„. Kasy online w branży budowlanej W firmach budowlanych, nieczęsto korzysta się z kas fiskalnych. Przedsiębiorca musi wystawić paragon klientom ledwie kilka razy w miesiącu. Dlatego właśnie kasa ta powinna być funkcjonalna, niezawodna, a także nie wymagać dużo uwagi. Kasa użytkowana w firmie świadczącej usługi budowlane powinna być wytrzymała, małych rozmiarów, a także prosta w obsłudze i o mocnych akumulatorach. Ulga obejmująca kasy Podatnicy, którzy zobligowani są do korzystania z kas online mogą wnieść o część zwrotu kosztów zakupu urządzenia. Kwota ta może sięgać do 700 zł. Kasa online od firmy Posnet dla firm budowlanych Pospay ONLINE to urządzenie, które łączy w sobie funkcjonalności kasy fiskalnej, drukarki fiskalnej i terminala. Pospay przyjmuje płatności kartą, jak i również płatności mobilne typu BLIK. Fiskalny Terminal Płatniczy jest bardzo dobrym narzędziem dla przedsiębiorcy, który chciałby swoim klientom zaproponować transakcje bezgotówkowe. Urządzenie to jest małe, mobilne, a także wygodne w użyciu, a terminal płatniczy jest jego integralną częścią. Oferta terminalu pospay online – Kasa fiskalna online - usługi budowlane. Czy firma budowlana świadcząca usługi na rzecz podmiotów gospodarczych ma obowiązek zakupić kasę fiskalną online, w związku z obowiązkiem prowadzenia kasy online od lipca 2021 r. przez firmy, które świadczą usługi budowlane? Kasa fiskalna online - usługi budowlane Skoro firma nie świadczy i nie planuje świadczyć usług budowlanych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności jak również treść wniosku nie wskazuje by miały być one świadczone na rzecz rolników ryczałtowych, to stwierdzić należy, że obowiązek wymiany kasy rejestrującej na kasę online w związku z art. 145b ust. 1 pkt 3 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług w niniejszej sytuacji nie powstał - takie stanowisko zajął Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 24 sierpnia 2021 r., sygn. We wniosku o interpretację przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe: Głównym przedmiotem działalności firmy (Wnioskodawcy) jest budowa dróg i autostrad – PKD Firma świadczy usługi budowlane dla podmiotów publicznych (Zarząd Dróg, Urzędy Gmin) wystawiając faktury. Dodatkowo firma zajmuje się produkcją i sprzedażą wyrobów betonowych. Sprzedaż wyrobów betonowych odbywa się często na rzecz osób fizycznych z użyciem kasy fiskalnej. Firma nie planuje świadczyć usług budowlanych na rzecz osób fizycznych, jednakże w 2019 r. miała miejsce sporadycznie taka sprzedaż. Wnioskodawca uważa, że firma nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej online od lipca 2021 r., w związku z tym, że sprzedaż usług budowlanych nie odbywa się na rzecz osób fizycznych. Ewidencja na kasie fiskalnej Obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących wynika z zapisu art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (zwanej dalej „ustawą”). Zgodnie z tym przepisem, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Powyższy przepis określa generalną zasadę, z której wynika, że obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej dotyczy wszystkich podatników, którzy dokonują sprzedaży na rzecz określonych w nim odbiorców, tj. osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Zatem podstawowym kryterium decydującym o obowiązku stosowania ewidencji za pomocą kas rejestrujących jest status nabywcy wykonywanych przez podatnika świadczeń. Jeżeli nabywcą danej usługi lub towaru jest podmiot inny niż wymieniony w art. 111 ust. 1, to taka sprzedaż w ogóle nie jest objęta obowiązkiem ewidencjonowania jej przy użyciu kasy rejestrującej. Tym samym obowiązek ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej nie wystąpi w przypadku sprzedaży na rzecz innych podmiotów, tj. firm, przedsiębiorstw, organizacji. Obowiązek stosowania kasy fiskalnej online Z dniem 1 maja 2019 r. weszła w życie ustawa z dnia 15 marca 2019 r. o zmianie ustawy podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw oraz ustawy – Prawo o miarach (Dz. U. z 2019 r., poz. 675). Ustawa ta wprowadziła do ustawy o podatku od towarów i usług zmiany w zakresie kas rejestrujących. Ustawa ta zakłada możliwość, a dla podatników prowadzących działalność gospodarczą w określonych w ustawie wrażliwych branżach – obowiązek stosowania nowego rodzaju kas rejestrujących (kas on-line) w celu prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Kasy on-line wyposażone są w nowe funkcjonalności umożliwiające, oprócz zapisu w pamięci fiskalnej i chronionej kasy, również przekazywanie w sposób ciągły, zautomatyzowany i bezpośredni danych rejestrowanych przy ich użyciu z prowadzonej ewidencji oraz danych o zdarzeniach mających znaczenie dla pracy kas do systemu teleinformatycznego Centralnego Repozytorium Kas. Znowelizowana ustawa o podatku od towarów i usług wskazuje terminy i grupy podatników, których obejmuje obowiązek posiadania kasy on-line. Natomiast podatnicy, prowadzący działalność w innych obszarach niż określone w ustawie, nie zostali objęci obowiązkiem posiadania kas fiskalnych on-line. W ich przypadku ewidencja sprzedaży może być prowadzona z wykorzystaniem dotychczas stosowanych „tradycyjnych” kas fiskalnych. Zgodnie bowiem z art. 145a ust. 1, z zastrzeżeniem art. 145b, podatnicy mogą prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii, które nie umożliwiają połączenia i przesyłania danych między kasą rejestrującą a Centralnym Repozytorium Kas, określonych w art. 111a ust. 3. W myśl art. 145b ust. 1 pkt 3 lit. c ustawy, podatnicy mogą prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii w terminie do dnia 31 grudnia 2020 r. - do świadczenia budowlanych. Przepis ust. 1 stosuje się tylko do kas rejestrujących, przy zastosowaniu których jest prowadzona ewidencja sprzedaży w zakresie sprzedaży towarów lub świadczenia usług wymienionych w ust. 1 (art. 145b ust. 2 ustawy). Zgodnie z § 1 ust. 1 pkt 2 lit c rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 czerwca 2020 r. w sprawie przedłużenia terminów prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii (Dz. U. z 2020 r., poz. 1059) przedłuża się terminy, w których podatnicy mogą prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii, o których mowa w art. 145b ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług do dnia 30 czerwca 2021 r. do świadczenia usług budowlanych. Powyższy przepis określa, że podatnicy ograniczeni są w możliwości prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii do dnia 30 czerwca 2021 r., jeśli świadczą usługi budowlane. Kasa fiskalna online - usługi budowlane na rzecz podmiotów gospodarczych Z opisu sprawy wskazanym w interpretacji wynika, że Wnioskodawca, usługi budowlane świadczy dla podmiotów publicznych (Zarząd Dróg, Urzędy Gmin) wystawiając faktury VAT. Dodatkowo zajmuje się produkcją i sprzedażą wyrobów betonowych, których sprzedaż odbywa się często na rzecz osób fizycznych z użyciem kasy fiskalnej. Firma nie planuje świadczyć usług budowlanych na rzecz osób fizycznych, jednakże w 2019 r. miała miejsce sporadycznie taka sprzedaż. Przy tak przedstawionym opisie sprawy wątpliwości Wnioskodawcy dotyczą braku obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kasy online od 1 lipca 2021 r. Dyrektor KIS zauważył, że w myśl art. 145b ust. 1 pkt 3 lit. c ustawy, w zw. z § 1 ust. 1 pkt 2 lit c rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 czerwca 2020 r., podatnicy świadczący usługi budowlane mogą prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii w terminie do dnia 30 czerwca 2021 r. Wykładnia normy zawartej w ww. przepisie wskazuje, że do stosowania kas fiskalnych on-line od dnia 1 lipca 2021 r. zobowiązani są podatnicy świadczący usługi budowlane. Przepis art. 145b ust. 1 pkt 3 lit. c ustawy, ma zastosowanie wyłącznie w stosunku do podatników świadczących usługi budowlane na rzecz podmiotów wymienionych w art. 111 ust. 1 ustawy, tj. świadczących takie usługi na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych. Nie są zatem objęte obowiązkiem ewidencjonowania przy zastosowaniu kas rejestrujących, a tym samym kas online ww. usługi świadczone na rzecz podmiotów gospodarczych. A zatem, jeżeli Wnioskodawca nie świadczy i nie planuje świadczyć usług budowlanych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności jak również treść wniosku nie wskazuje by miały być one świadczone na rzecz rolników ryczałtowych, to obowiązek wymiany kasy rejestrującej na kasę online w związku z art. 145b ust. 1 pkt 3 lit. c w niniejszej sytuacji nie powstał. Branża budowlana rządzi się swoimi prawami – pracuje w terenie, często w bardzo trudnych i niekomfortowych warunkach. Część z przedsiębiorców jest zwolniona z wystawiania paragonów, ale dla tych, którzy od 1 lipca br. są zobligowani do korzystania z kas fiskalnych online przygotowaliśmy mobilne urządzenia fiskalne dla budowlańców. Dowiedz się więcej na temat kas fiskalnych online dla branży budowlanej. Mobilność to domena branży budowlanej i remontowej, ale która również utrudnia korzystanie z tradycyjnej kasy fiskalnej, by obsłużyć sprzedaż swoich usług. Z pomocą przychodzą producenci urządzeń fiskalnych, którzy przygotowali mobilne kasy fiskalne online, spełniające wymogi Ministerstwa Finansów. Jaka kasa online dla budowlańca sprawdzi się najlepiej? Zarówno dla osób, które zajmują się stricte budowlanką, jak i remontami – najlepiej sprawdzi się prosta w obsłudze i mobilna kasa fiskalna, z której będzie można wystawić paragon z każdego miejsca, nawet na budowie. W naszej ofercie można znaleźć takie modele kas fiskalnych, np. z antypoślizgową obudową odporną na wstrząsy. Jest bardzo prosta w obsłudze, nawet w rękawiczkach, czy w różnych warunkach pogodowych. JAKA KASA FISKALNA DLA BUDOWLAŃCA – TRADYCYJNA CZY ONLINE’OWA? Podobnie jak inne branże, podatnik świadczący usługi budowlane do 30 czerwca 2021 r. może stosować tradycyjne urządzenie z elektroniczną kopią paragonu. Po 1 lipca 2021 r. będzie musiał korzystać z kasy fiskalnej online, która funkcjonalnie nie odbiega od tradycyjnych urządzeń. Nowością jest, że kasy online zostały wyposażone w funkcję przesyłu danych do Centralnego Repozytorium Kas. Mają w sobie również bezpieczną pamięć chronioną, opcję wydruku numeru NIP nabywcy na paragonie w standardzie oraz możliwość emitowania e-paragonów. Kasy online muszą być stale podłączone do Internetu, aby mogły przesyłać dane do CRK. Dostęp do sieci musi zapewnić podatnik. JAKIE URZĄDZENIE FISKALNE ONLINE DLA BRANŻY BUDOWLANEJ? Jakie kasy fiskalne sprawdzą się w budowlance? Małe, mobilne, poręczne np. Posnet ERGO Online czy Elzab K10 Online. Pierwsza z nich została wyposażona w opcję modułowej rozbudowy. Gdy biznes się rozwinie, możliwe jest dodanie dodatkowych modułów komunikacyjnych. Praktycznym rozwiązaniem jest urządzenie będące fuzją kasy fiskalnej online i terminala płatniczego. Tym urządzeniem jest POSPAY Online, które umożliwia wygodną i szybką płatność kartą. ILE KOSZTUJE KASA ONLINE DLA FIRMY BUDOWLANEJ? Branża budowlana została objęta możliwością skorzystania z ulgi na kasę online – nawet jeśli przedsiębiorca już wcześniej takiego odliczenia dokonał przy zakupie swojej pierwszej kasy z elektroniczną lub papierową kopią paragonu. Może okazać się, że koszty nabycia urządzenia online’owego nie przekroczy kilkuset złotych. Kasy fiskalne on-line niektóre branże stosują obowiązkowo już od początku 2020 roku. Budowlanka miała użytkować je od 1 stycznia 2021 roku. Ze względu na trwającą epidemię termin obowiązkowego stosowania kas on-line przez firmy budowlane został przedłużony do 1 lipca 2021 roku. Kasy fiskalne on-line w wielu firmach budowlanych będą całkowitą nowością pod wieloma względami. Do tej pory branża nie stosowała żadnych urządzeń rejestrujących i skrzętnie korzystała z możliwości, jakie stwarzał brak obowiązku stosowania kas fiskalnych. Trzeba otwarcie przyznać, że nie wszystkim uczestnikom rynku to się podobało. Najwyraźniej nie podobało się to też ustawodawcy, który postanowił skończyć z pobłażaniem praktykom rodem z szarej strefy. W efekcie prawie wszystkie firmy w kraju wcześniej czy później muszą rejestrować sprzedaż towarów i usług osobom fizycznym i rolnikom nieryczałtowym za pomocą kas fiskalnych on-line. Pierwotnie branża budowlana miała stosować je od stycznia 2021 roku, ze względu na trwającą pandemię termin ten został jednak przesunięty. Zgodnie z aktualnie obowiązującymi przepisami obowiązek ten dotyczy budowlańców od 1 lipca 2021 roku. Zwolnieni z niego będą fiskalne on-line – co to takiego?Najprościej rzecz ujmując, kasy fiskalne on-line to kasy fiskalne ze stałym dostępem do Internetu. Tak jak dotychczas stosowane urządzenia, służą one do rejestrowania sprzedaży towarów i usług. W odróżnieniu od nich pełnią jeszcze jedną funkcję – za pomocą sieci teleinformatycznej przesyłają dane do Centralnego Repozytorium Kas (CRK). Robią to automatycznie i w sposób ciągły (co 2 godziny), a dane, które wysyłają dotyczą:sprzedaży – co, kiedy i za ile;zdarzeń zapisywanych w pamięci kasy, które są ważne z punktu widzenia jej funkcjonowania, takich jak:fiskalizacja kasy,zmiany podatku,data przeglądu technicznego,zmiana adresu punktu momentu rozpoczęcia prac nad nowelizacją ustawy o VAT i Prawo o miarach, które wprowadziły obowiązek stosowania kas on-line, resort nie ukrywał, że ich zadaniem ma być przede wszystkim usprawnienie kontroli skarbowej. Dlatego też za dane w CRK odpowiada szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). On też może udostępnić je:Ministrowi Finansów,dyrektorom izb administracji skarbowej,naczelnikom powiatowych urzędów skarbowych oraz KAS zarządza nie tylko danymi, ale też i samym Repozytorium. Z tego tytułu ma prawo do formułowania pytań do kas rejestrujących i przesyłania poleceń dotyczących ich kasy on-line stosować nie musi?Wprowadzając obowiązek stosowania kas fiskalnych on-line, ustawodawca przewidział pewne zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe w jego przedmiotowe dotyczą rodzaju sprzedawanych towarów i usług. Zgodnie z Załącznikiem do rozporządzenia Ministra Finansów z 28 grudnia 2018 r. są to między innymi usługi związane z gospodarką odpadami, edukacyjne, transportowe. Zwolnienia podmiotowe określają natomiast, które podmioty gospodarcze nie muszą stosować kas on-line (§ 3 ust 1 pkt 1) obowiązek stosowania kas fiskalnych on-line. Ze zwolnienia tego korzystają:1) podatnicy, u których kwota sprzedaży na rzecz osób fizycznych w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła zł. W przypadku rozpoczęcia działalności gospodarczej w trakcie roku – gdy wartość obrotu nie przekroczyła części tej kwoty odpowiadającej okresom wykonywania tych czynności;2) podatnicy, których obrót z dostaw towarów lub świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nie przekroczył zł w trakcie roku lub w proporcji do czasookresu prowadzenia tej działalności (rozpoczęcie działalności od początku lub w trakcie roku podatkowego).Zwolnienia powyższe obowiązywać będą do 31 grudnia 2021 roku. Po tym terminie podmioty, które z nich korzystały, muszą rozpocząć rejestrację za pomocą kasy fiskalnej i usługi podlegające bezwzględnemu obowiązkowi ewidencjonowania Minister Finansów określił w § 4 rozporządzenia. Zamieszczono w nim katalog towarów i usług, które ze zwolnień nie korzystają. Oznacza to, że przedsiębiorca zarejestrować za pomocą kasy musi nawet jednorazową sprzedaż na rzecz osoby określa terminy, po upłynięciu których w danej branży można stosować wyłącznie kasy fiskalne on-line. Oznacza to, że firmy rejestrujące sprzedaż za pomocą kas z papierowym bądź elektronicznym zapisem kopii, muszą je bezwzględnie na zakup kasy on-line wynosi maksymalnie 700 zł oświadczenieZatrudniając nowego pracownika, który ma prowadzić ewidencję za pomocą kasy fiskalnej on-line, pracodawca musi zapoznać go z jej zasadami i skutkami ich nieprzestrzegania. Obowiązek ten nakłada na niego rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas przystąpieniem do ewidencjonowania sprzedaży pracownik musi złożyć pisemne oświadczenie o zapoznaniu się zasadami i konsekwencjami ich nieprzestrzegania. Jego wzór określony został w tymże TAKŻE: Kasy fiskalne on-line dla budowlanki – jaką wybrać? Ulga na kasę fiskalną on-line – jak rozliczyć? Przedsiębiorcy sprzedający towary i usługi na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych mają obowiązek rejestrowania sprzedaży na kasie. Obowiązkiem objęci są również przedsiębiorcy zajmujący się usługami budowlanymi. Na skróty Kasa fiskalna – obowiązek stosowaniaObowiązek stosowania kasy fiskalnej, a zwolnienieKasa fiskalna dla firmy budowlanej – zwolnienie przedmiotoweKasa fiskalna dla firmy budowlanej – zwolnienie podmiotowe Kasa fiskalna – obowiązek stosowania Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług: Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. W niektórych przypadkach podatnik może zostać zwolniony przedmiotowo lub podmiotowo z obowiązku rejestracji na kasie fiskalnej. Obowiązek stosowania kasy fiskalnej, a zwolnienie Przedsiębiorca prowadzący firmę budowlaną powinien sprawdzić, czy ma prawo skorzystać ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy rejestrującej. Od 1 stycznia 2019 roku obowiązuje rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018 roku w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji z zastosowaniem kas rejestrujących. Minister może w drodze rozporządzenia zwolnić na czas określony niektóre grupy podatników, a także niektóre czynności z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej. Kasa fiskalna dla firmy budowlanej – zwolnienie przedmiotowe W par. 2 ust. 1 wymienionego powyżej rozporządzenia zostały wskazane czynności zwolnione z ewidencjonowania na kasie, wymienione w załączniku do rozporządzenia, które podlegają zwolnieniu w danym roku podatkowym, jednak nie dłużej niż do 31 grudnia 2021 roku. Wśród nich brak jest usług budowlanych. Kasa fiskalna dla firmy budowlanej – zwolnienie podmiotowe W poz. 37 wymienionego powyżej załącznika zostały wskazane czynności świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w przypadku otrzymania przez sprzedawcę usługi całości zapłaty pocztą, przelewem bankowym na rachunek bankowy lub rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem. Ewidencja oraz dowody dokumentujące zapłatę muszą dokładnie wskazywać jakiej konkretnej czynności ona dotyczy. PRZYKŁAD 1 Firma budowlana działa na rynku od kilku lat, a od 5 wykonuje usługi stolarki okiennej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Firma osiąga ze sprzedaży usług roczny obrót w wysokości ok. 190 000 zł. Rozlicza się z klientami za pośrednictwem rachunku firmowego. Żadna usługa nie jest rozliczana gotówką. W tym konkretnym przypadku, przedsiębiorca nie musi ewidencjonować sprzedaży na kasie rejestrującej, na podstawie przepisu z poz. 37 rozporządzenia w sprawie zwolnień z kasy fiskalnej. Wystarczy, że wykaże przychód na podstawie ewidencji sprzedaży bezrachunkowej. Dodatkowo, zgodnie z par. 3 ust. 1 i 2 rozporządzenia, przedsiębiorcy przysługuje zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania w danym roku podatkowym, jednak nie dłużej niż do 31 grudnia 2021 roku i dotyczy: podatników, u których obrót osiągnięty ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 000 zł, a u podatników rozpoczynających w poprzednim roku podatkowym działalność polegającą na dostawie towarów lub świadczeniu usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli obrót z tego tytułu nie przekroczył kwoty 20 000 zł proporcjonalnie do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym podatników, którzy rozpoczęli dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych po dniu 31 grudnia 2018 roku o ile przewidywany przez podatnika obrót z tego tytułu nie przekroczy kwoty 20 000 zł proporcjonalnie do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym. Zwolnieniu z obowiązku ewidencjonowania, o którym mówi ust. 1 pkt 1 rozporządzenia, nie podlegają podatnicy, którzy w poprzednim roku podatkowym mieli obowiązek ewidencjonowania bądź przestali spełniać warunki do zwolnienia z kasy fiskalnej (par. 3 ust. 2 rozporządzenia). W związku z powyższym, przedsiębiorca który świadczy usługi budowlane powinien kontrolować kwotę osiągniętego obrotu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. PRZYKŁAD 2Firma budowlana prowadzi działalność już 7 lat. Przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT. Jego roczny obrót wynosi ok. 7 000 000 zł. Firma zajmuje się wykonawstwem usług budowlanych dla developerów. Czasami wykonuje usługi dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Wartość sprzedaży na rzecz tych osób nie przekroczyła w roku 10 000 zł. W 2020 roku wyniosła 9 620 zł, co oznacza, że obrót firmy na rzecz osób prywatnych w 2020 roku nie przekroczył kwoty 20 000 zł i firma nie musi w 2021 instalować kasy fiskalnej. Obliczanie limitu zwolnienia dla nowo powstałych firm budowlanych W przypadku rozpoczęcia sprzedaży na rzecz osób prywatnych, limit zwolnienia liczy się od dnia dokonania sprzedaży na rzecz tych osób. PRZYKŁAD 3Podatnik założył działalność gospodarczą i otworzył 1 lutego 2021 r. zakład budowlany. Pierwszej sprzedaży na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej dokonał 30 kwietnia 2021 roku. Ze względu na to, że podatnik rozpoczął sprzedaż na rzecz osób prywatnych od 30 kwietnia 2021 roku, dlatego powinien obliczyć przysługujący mu limit zgodnie z poniższym wzorem: kwota limitu w danym roku/liczba dni w danym roku x liczba dni od daty sprzedaży do końca roku,czyli: 20 000 zł/365 dni x 246 dni = 13 479,45 będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej do momentu aż nie przekroczy limitu obrotu w wysokości 13 479,45 zł. Podatnik, który w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył limitu 20 000 zł z tytułu sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie musi dokonywać przeliczenia w stosunku proporcjonalnym. PRZYKŁAD 4Przedsiębiorca prowadzi firmę budowlaną. W 2021 roku nie przekroczył limitu sprzedaży na rzecz osób fizycznych, który sam wyliczył. Czy w 2022 roku będzie musiał zakupić do swojej firmy budowlanej kasę fiskalną?W przypadku kiedy podatnik rozpocznie prowadzenie sprzedaży na rzecz osób prywatnych i rolników ryczałtowych w trakcie poprzedniego roku podatkowego, to w roku następnym nie musi dokonywać żadnych przeliczeń, ponieważ kwota limitu obrotów na kasę fiskalną w następnym roku jest pełną kwotą limitu obowiązującą w danym roku, która obecnie wynosi 20 000 zł. Kiedy trzeba zainstalować kasę fiskalną? Jeżeli podatnik przekroczy limit 20 000 zł lub obliczony proporcjonalnie, to w tym momencie traci prawo do zwolnienia z posiadania i ewidencjonowania na kasie rejestrującej. W takim przypadku zgodnie z par. 5 ust. 1 i 2 rozporządzenia musi obowiązkowo zakupić kasę rejestrującą i na niej dokumentować sprzedaż w terminie 2 miesięcy licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został przekroczony limit. PRZYKŁAD 5Przedsiębiorca prowadzi firmę budowlaną. W dniu 12 lipca 2020 roku przekroczył samodzielnie wyliczony limit obrotu i tym samym stracił możliwość dalszego korzystania ze zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej. Podatnik najpóźniej 1 października 2020 roku powinien rozpocząć dokumentowanie sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej. Kasa fiskalna online Kasa fiskalna online nie jest jeszcze obowiązkowa dla wszystkich. Wprowadzana jest stopniowo i na razie obejmuje tylko wybrane branże. Sposób jej działania polega na łączeniu się z Centralnym Rejestrem Kas, który prowadzony jest przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej. Sam proces zgłoszenia urządzenia jest bardzo prosty i nie wymaga żadnych dodatkowych czynności ze strony przedsiębiorcy, który musi jedynie dokonać fiskalizacji urządzenia. Firmy budowlane zostały objęte obowiązkiem posiadania kasy fiskalnej online od dnia 1 lipca 2021 roku. Przedsiębiorca, który zakupi kasę fiskalną dla firmy budowlanej ma prawo skorzystać z ulgi podatkowej i ująć ją w pliku JPK_V7. Wysokość odliczenia wynosi 90% wartości netto zakupu kasy, ale nie więcej niż 700 zł. PRZYKŁAD 6Przedsiębiorca kupił w lutym 2021 roku kasę fiskalną online za kwotę 1 100 zł. Jaką kwotę ulgi mógł odliczyć w JPK_V7 za luty 2021?Kwotę odliczenia należy obliczyć następująco: 90% x 1 100 zł = 990 z przepisami odliczeniu może podlegać jedynie 700 zł i kwotę w takiej wysokości przedsiębiorca może odliczyć w pliku JPK_V7 w rozliczeniu za luty. PRZYKŁAD 7Przedsiębiorca w maju 2021 roku kupił kasę fiskalną online w wysokości 650 zł. Jaką kwotę ulgi może odliczyć w JPK_V7 za miesiąc maj 2021? Jeżeli wartość zakupionej kasy nie przekracza kwoty ulgi 700 zł, to przedsiębiorca ma prawo odliczyć pełną kwotę w wysokości 585 zł. (90% x 650 zł). Ulga na zakup kasy online przysługuje czynnym i zwolnionym podatnikom VAT. Jeżeli korzysta z niej czynny podatnik VAT, to odliczenia dokonuje bezpośrednio poprzez plik JPK_V7 wykazując kwotę odliczenia w poz. 49 w części deklaracyjnej jako zapis: kwota ulgi do odliczenia w danym na zakup kasy można dokonać w JPK_V7 za okres, w którym rozpoczęła się rejestracja sprzedaży na kasie lub w każdym innym pliku JPK_V7 składanym za okres późniejszy. Prawo do zwrotu jest bezterminowe. Natomiast podatnik zwolniony z VAT może rozliczyć ulgę na podstawie wniosku jaki złoży we właściwym urzędzie skarbowym. Zwrot powinien nastąpić w terminie do 25 dnia licząc od dnia złożenia wniosku na wskazany rachunek bankowy w banku z siedzibą w Polsce lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest on członkiem. Data publikacji: 2021-11-12, autor: FakturaXL

kasa fiskalna na usługi budowlane